Skieruj się na ihpweb.pl, aby uzyskać wskazówki co oznacza faktura proforma.
Każdy kto prowadzi działalność gospodarczą, ale też i gros osób realizujących zakupy online, miał styczność choć raz z fakturą pro forma. Nie każdy natomiast wie, czym rzeczywiście jest ten dokument i czym odróżnia się on od typowej faktury.
Faktura proforma – czy to dokument księgowy?
Po łacinie pro forma oznacza „tymczasowo”, zatem nierzadko można spotkać się z tłumaczeniem, iż faktura proforma to tymczasowy rachunek sprzedaży. I owszem, faktura tego typu nie jest dokumentem księgowym, w związku z tym nie ujmuje się jej w księdze przychodów i rozchodów lub w ewidencji księgowej. Zaleca się jednakże zachować ją na przykład w celu dopełnienia dokumentacji transakcji.
Faktura proforma winna uchodzić wobec tego za dowód handlowy, który rodzajem propozycji konkretnej oferty. Nie stanowi potwierdzenia zrealizowania usługi czy kupna artykułów, czyli w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie nie stanowi podstawy do odliczenia wskazanej w niej kwoty podatku VAT. Ale czy faktura proforma jest zobowiązująca? Nie, dlatego że tyczy się usługi bądź sprzedaży, która jeszcze nie została wykonana, toteż warunki transakcji w niej opisane mogą nadal być zmienione.
Co powinno znaleźć się na fakturze proforma?
Faktura proforma wygląda i zawiera analogiczne dane co faktura VAT, a więc:
- datę oraz miejsce jej wystawienia,
- dane stron,
- nazwę usług albo towarów, stanowiących przedmiot transakcji (wespół z wykazaniem ich ilości, jednostek miary itp.),
- wartość brutto oraz netto (zarówno konkretnych towarów i usług, jak i wartość całości zamówienia) opisana również słownie,
- informacja o wysokości uwzględnionych zniżek,
- stawka i obliczona z tego tytułu wysokość podatku VAT,
- określenie terminu wniesienia opłaty,
- określenie przewidywanej daty dostarczenia towaru bądź realizacji usługi.
Aby nie było żadnych problemów z odróżnieniem tego dokumentu od stosownej faktury VAT, wywołującej konsekwencje podatkowe, taką fakturę trzeba oznakować wyraźnie w tytule określeniem “PRO FORMA”. Powinno się także mieć na uwadze, że ten rodzaj faktury nie zwalnia z obowiązku przekazania klientowi wiążącej faktury VAT. Co istotne, faktury proforma nie można wystawić w momencie, kiedy klient wpłaci już zaliczkę bądź zapłaci w całości za przedmiot transakcji.
